Son las transacciones o inversiones del negocio las cuales no requieren de efectivo para poderse realizar, tales como el intercambio de acciones por propiedad, o la compra de propiedad mediante una hipoteca. Estas transacciones se reportan como entradas y salidas en una sección especial dentro del flujo de efectivo.

Expresión de una opinión acerca de la probabilidad y riesgo relativo de la capacidad e intención de un emisor de un instrumento de deuda de efectuar su pago precisamente en el plazo acordado

Es el incremento en el valor razonable de mercado de valores que no han sido aún confirmados por la venta del bono.